Mevcut Borçlar Nelerdir?
Kısa vadeli yükümlülükler, bir şirketin bir yıl içinde veya normal bir faaliyet döngüsü içinde ödenmesi gereken kısa vadeli mali yükümlülükleridir. Nakit dönüşüm döngüsü olarak da adlandırılan bir faaliyet döngüsü, bir şirketin envanter satın alması ve bunu satışlardan nakde dönüştürmesi için geçen süredir. Cari bir borca örnek olarak tedarikçilere ödenecek hesaplar şeklinde borçlu olunan para verilebilir.
Mevcut Borçları Anlamak
Kısa vadeli yükümlülükler genellikle bir yıl içinde tüketilen varlıklar olan dönen varlıklar kullanılarak kapatılır. Dönen varlıklar, nakit veya müşterilerin satış nedeniyle borçlu oldukları para olan alacak hesaplarını içerir. Dönen varlıkların kısa vadeli yükümlülüklere oranı, bir şirketin borçlarını vadesi geldiğinde ödeyebilme yeteneğinin belirlenmesinde önemlidir.
Borç hesapları genellikle bir şirketin mali tablolarındaki en büyük cari borç hesaplarından biridir ve ödenmemiş tedarikçi faturalarını temsil eder. Şirketler, alacak hesaplarının tedarikçilere ödenmesinden önce tahsil edilebilmesi için ödeme tarihlerini eşleştirmeye çalışmaktadır.
Önerilen makale: zekice iş fikirleri hakkında bilgi almak ve güncel iş fikirleri haberlerine ulaşmak için ilgili sayfayı ziyaret edebilirsiniz.
Örneğin, bir şirketin tedarikçisine borçlu olduğu para için 60 günlük vadesi olabilir, bu da müşterilerinin 30 günlük vade içinde ödeme yapma zorunluluğuyla sonuçlanır. Kısa vadeli borçlar, yeni bir kısa vadeli borç yükümlülüğü gibi yeni bir kısa vadeli borç yaratılarak da kapatılabilir.
Aşağıda bilançoda bulunan en yaygın kısa vadeli yükümlülüklerin bir listesi bulunmaktadır:
Ödenebilir hesaplar
Faaliyetleri finanse etmek için verilen banka kredileri veya ticari senetler gibi kısa vadeli borçlar
Ödenecek borç
Ödenecek senetler – ödenmemiş borcun ana kısmı
Henüz tamamlanmamış veya kazanılmamış işler için müşterilerin yaptığı ön ödemeler gibi ertelenmiş gelirin cari kısmı
Uzun vadeli borçların vade sonları
Uzun vadeli yükümlülükler de dahil olmak üzere ödenmemiş borçlara ödenecek faiz
Gelecek yıl borçlu olunan gelir vergileri
Bazen şirketler, diğer kısa vadeli yükümlülükler olarak adlandırılan bir hesabı, başka bir yerde sınıflandırılmamış bir yıl içinde ödenmesi gereken diğer tüm borçları dahil etmek için bilançolarında tümünü kapsayan bir kalem olarak kullanırlar. Cari borç hesapları sektöre göre veya çeşitli hükümet düzenlemelerine göre değişiklik gösterebilir.
Analistler ve alacaklılar sıklıkla cari oranı kullanır. Cari oran, bir şirketin kısa vadeli mali borçlarını veya yükümlülüklerini ödeme gücünü ölçer. Dönen varlıkların kısa vadeli yükümlülüklere bölünmesiyle hesaplanan oran, bir şirketin kısa vadeli borç ve borçlarını ödemek için bilançosunu ne kadar iyi yönettiğini gösteriyor. Yatırımcılara ve analistlere, bir şirketin bilançosunda mevcut borcunu ve diğer borçlarını karşılamaya veya ödemeye yetecek kadar dönen varlığa sahip olup olmadığını gösterir.
Hızlı oran, önceden toplam stokların değerini çıkarması dışında cari oranla aynı formüldür. Hızlı oran, likidite için daha ihtiyatlı bir ölçüdür çünkü yalnızca kısa vadeli borçların ödenmesi için hızla nakde dönüştürülebilen mevcut varlıkları içerir.
Birden yüksek bir sayı, hem mevcut hem de hızlı oranlar için idealdir çünkü mevcut kısa vadeli borçları ödemek için daha fazla dönen varlık bulunduğunu gösterir. Ancak rakam çok yüksekse bu, şirketin varlıklarını gerektiği kadar iyi kullanamadığı anlamına gelebilir.
Mevcut yükümlülüklerin analizi yatırımcılar ve alacaklılar için önemlidir. Örneğin bankalar, kredi vermeden önce bir şirketin alacaklarını zamanında tahsil edip etmediğini veya ödeme alıp almadığını bilmek ister. Öte yandan şirketin borçlarının zamanında ödenmesi de önemlidir. Hem mevcut hem de hızlı oranlar, bir şirketin finansal ödeme gücünün analizine ve mevcut yükümlülüklerinin yönetimine yardımcı olur.
Cari Borçların Muhasebeleştirilmesi
Bir şirket, bir yıl içinde ödenmesi gereken bir ekonomik fayda elde ettiğini tespit ettiğinde, derhal bir cari yükümlülük için alacak kaydı yapmalıdır. Alınan faydanın niteliğine bağlı olarak şirketin muhasebecileri, bunu borç girişinin yapılacağı varlık veya gider olarak sınıflandırır.
Örneğin, büyük bir otomobil üreticisi, satıcılarından bir egzoz sistemi sevkiyatı alır ve bu satıcıya önümüzdeki 90 gün içinde 10 milyon dolar ödemesi gerekir. Bu malzemeler hemen üretime sokulmadığı için şirketin muhasebecileri, borç hesaplarına bir kredi girişi ve bir varlık hesabı olan envantere 10 milyon dolarlık bir borç girişi kaydediyor. Şirket, tedarikçilere olan borcunu ödediğinde, ödenecek hesapları borçlandırıyor ve 10 milyon dolar nakit alacak veriyor.
Bir şirketin, önümüzdeki 60 gün içinde 1 milyon dolar ödemesi gereken dış denetçisinden vergi hazırlama hizmetleri aldığını varsayalım. Şirketin muhasebecileri denetim giderleri hesabına 1 milyon dolar borç girişi, diğer cari pasifler hesabına ise 1 milyon dolar alacak girişi kaydediyor. 1 milyon dolarlık ödeme yapıldığında şirketin muhasebecisi diğer cari pasifler hesabına 1 milyon dolar borç, kasa hesabına 1 milyon dolar alacak girişi yapıyor.
Mevcut Borçlara Örnek
Aşağıda, şirketin 3 Ağustos 2019’da raporlanan 10. Çeyrek raporundan Macy’s Inc.’in (M) konsolide bilançosunu kullanan bir güncel yükümlülük örneği bulunmaktadır.
1
Şirketin bu dönemde 6 milyon dolarlık kısa vadeli borcu olduğunu görüyoruz.
Borç hesapları iki kısma ayrıldı: toplam 1,674 milyar dolar tutarında ticari borçlar ve toplam 2,739 milyar dolar tutarında diğer borç hesapları ve tahakkuk eden yükümlülükler.
Macy’s’in 20 milyon dolarlık vergi borcu vardı.
Ağustos 2019’a ait toplam yükümlülükler 4,439 milyar dolar olarak gerçekleşti; bu, bir önceki yılın aynı hesap dönemindeki 4,481 milyar dolara kıyasla neredeyse değişmedi.
Yatırımcılar neden mevcut borçları önemsiyor?
Mevcut yükümlülüklerin analizi yatırımcılar ve alacaklılar için önemlidir. Örneğin bankalar, kredi vermeden önce bir şirketin alacaklarını zamanında tahsil edip etmediğini veya ödeme alıp almadığını bilmek ister. Öte yandan şirketin borçlarının zamanında ödenmesi de önemlidir. Hem mevcut hem de hızlı oranlar, bir şirketin finansal ödeme gücünün analizine ve mevcut yükümlülüklerinin yönetimine yardımcı olur.
Bilançoda listelenen bazı kısa vadeli yükümlülükler nelerdir?
Bilançoda en yaygın olarak bulunan kısa vadeli yükümlülükler arasında borç hesapları; banka kredileri veya faaliyetleri finanse etmek için ihraç edilen ticari senetler gibi kısa vadeli borçlar; ödenecek borç; Ödenecek senetler – ödenmemiş borcun ana kısmı; henüz tamamlanmamış veya kazanılmamış işler için müşterilerin yaptığı ön ödemeler gibi ertelenmiş gelirin cari kısmı; Uzun vadeli borçların vade sonları; uzun vadeli yükümlülükler de dahil olmak üzere ödenmemiş borçlara ödenecek faiz; ve gelecek yıl içinde ödenmesi gereken gelir vergileri. Bazen şirketler, diğer kısa vadeli yükümlülükler olarak adlandırılan bir hesabı, başka bir yerde sınıflandırılmamış bir yıl içinde ödenmesi gereken diğer tüm borçları dahil etmek için bilançolarında tümünü kapsayan bir kalem olarak kullanırlar.
Cari oran nedir?
Analistler ve alacaklılar genellikle bir şirketin kısa vadeli mali borçlarını veya yükümlülüklerini ödeme yeteneğini ölçen cari oranı kullanır. Dönen varlıkların kısa vadeli yükümlülüklere bölünmesiyle hesaplanan oran, bir şirketin kısa vadeli borç ve borçlarını ödemek için bilançosunu ne kadar iyi yönettiğini gösteriyor. Yatırımcılara ve analistlere, bir şirketin bilançosunda mevcut borcunu ve diğer borçlarını karşılamaya veya ödemeye yetecek kadar dönen varlığa sahip olup olmadığını gösterir.
Mevcut varlıklar nelerdir?
Dönen varlıklar, bir şirketin standart iş operasyonları yoluyla bir yıl içinde uygun bir şekilde satılması, tüketilmesi, kullanılması veya tükenmesi beklenen tüm varlıklarını temsil eder. Dönen varlıklar bir şirketin bilançosunda görünür ve nakit, nakit benzerleri, alacak hesapları, stok envanteri, pazarlanabilir menkul kıymetler, ön ödemeli yükümlülükler ve diğer likit varlıkları içerir. Kısa vadeli yükümlülükler genellikle dönen varlıklar kullanılarak kapatılır.
Alt çizgi
Mevcut yükümlülükler bir şirketin kısa vadeli mali yükümlülükleridir: vadesi bir yıl içinde veya normal bir faaliyet döngüsü içinde ödenmesi gereken faturalar. Kısa vadeli yükümlülükler genellikle dönen varlıklar kullanılarak kapatılır. Kısa vadeli borçlara örnek olarak ödenecek hesaplar, kısa vadeli borçlar, temettüler ve ödenecek senetler ile borçlu olunan gelir vergileri verilebilir.
Mevcut yükümlülüklerin analizi yatırımcılar ve alacaklılar için önemlidir. Bu, bir şirketin finansal ödeme gücünün ve mevcut yükümlülüklerinin yönetiminin bir resmini verebilir.
Pazarlama Uygulamaları 